ФНС России в письме № БС-4-11/8712@ сказала, что российские граждане должны платить НДФЛ с кредитов, которые они получили от иностранных банков и организаций, работающих за рубежом. Такие кредиты обычно берут, чтобы купить жилье за границей или открыть там бизнес.
Налог нужно платить в случае, если ставка кредита ниже 9%. В этом случае возникает так называемая материальная выгода — экономия на процентах. Если ставка займа выше 9%, то налог платить не нужно.
Материальная выгода рассчитывается так: (9% — ставка кредита) x сумма займа : 355 дней года (366) x количество дней в календарном месяце
С материальной выгоды уплачивается НДФЛ по ставке 35%.
Допустим, займ 100 000 долларов. Ставка кредита — 5%.
Матвыгода за июль равна: (9% — 5%) x 100 000 : 366 x 31 = 338,8
НДФЛ за июль равен: 388,8 x 35% = 118,58 долларов.
Не забудьте перевести в рубли на дату уплаты по курсу ЦБ: наши налоговики доллары не принимают!
Рассчитать НДФЛ и уплатить должен сам гражданин, который получил кредит в иностранном банке. НДФЛ уплачивается ежемесячно в последний день месяца до погашения займа.
Одна маленькая деталь: НДФЛ платят только налоговые резиденты РФ. То есть лица, которые пробыли не менее 183 дней в году в РФ. Если вы налоговым резидентом РФ не являетесь, то рассчитывать НДФЛ в России с материальной выгоды именно по займам от банков и организаций, которые работают за рубежом, вы не должны.
